Как правильно заполнить 3-НДФЛ? Налогоплательщики должны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 год по новой форме. Мы объясняем, что именно изменилось и как правильно заполнить декларацию и подать ее в налоговую инспекцию.
Изменения в декларации 3-НДФЛ
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и форма подачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЭД-7-11 / 615 @, действующим с момента подачи налоговых деклараций за 2020 год.
Напоминаем, что декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели ОСНО, юристы, нотариусы, медиаторы, лица, ведущие частную практику. Кроме того, 3-НДФЛ необходимо подавать, если получен доход от продажи недвижимости или прав собственности, имущества или транспортного средства в дар, и доход получен в виде выигрыша. Во всех этих случаях декларацию 3НДФЛ необходимо подать в 2021 году по новой форме.
Большинство изменений в новой декларации касается части 1 «Сведения о суммах налога, подлежащего уплате (субсидированию) в бюджет / возмещению из бюджета» декларации. В настоящее время он состоит из двух частей:
- «Информация о суммах налога, подлежащих уплате (субсидированию) в бюджет (кроме сумм налога, подлежащих уплате в соответствии с п. 7 ст. 227 Налогового постановления) / подлежащих возмещению из бюджета». (далее — п.1 п.1);
- «Сведения о суммах налога (удерживаемого налога), подлежащего уплате в соответствии с п. 7 ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации». (далее — пункт 2 раздела 1). Пункт 2 раздела 1 заполняют юристы, нотариусы, медиаторы и другие частнопрактикующие лица (далее — ИП и частнопрактикующие специалисты).
При этом в Часть 1 добавлено новое приложение «Заявление об удержании (возврате) излишне уплаченного НДФЛ» и отдельный расчетный лист «Расчет авансов, подлежащих уплате в соответствии с п. 7 ст. 227». Налогового кодекса Российской Федерации »добавлено в Приложение №3.
Кроме того, с титульного листа исключено поле «Нет на учете» и добавлен показатель 090 «Объем материальной помощи студентам (курсантам), аспирантам, доцентам, ординаторам и ассистентам (коп. Руб.)» в Приложении 4.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ во многом остался прежним, однако в случае с индивидуальными предпринимателями и практикующими специалистами есть несколько нюансов, которые следует учитывать при подаче отчетов.
Как правильно заполнить новую декларацию 3-НДФЛ
Новая декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, 9 приложений и 3 расчетов для этих приложений.
При заполнении декларации используются сведения из справок о доходах физических лиц и суммы удержанных с них налогов, а также расчетные и платежные документы. Каждому индикатору в декларации должно соответствовать одно поле с определенным количеством ячеек.
Каждый показатель записывается в одном поле, за исключением таких показателей, как даты, дроби и денежные единицы. Для этих индикаторов используются два поля. Например, чтобы отразить денежные единицы, первое поле показывает общую стоимость этих единиц, а второе поле показывает долю соответствующей денежной единицы.
В то же время есть ряд особенностей при заполнении новой декларации для частных предпринимателей и частных практикующих. ФНС отметила эти особенности в письме № BC-4-11 / 148 @ от 14.01.2021.
В частности, в сек. 1 п.1 декларации, нет обязанности предоставлять размер НДФЛ по доходам от хозяйственной деятельности и частной практики, а в пп. 2, пункт 1, все уплаченные авансы по подоходному налогу с населения и окончательная сумма налога за данный год должны быть показаны без уменьшения ее на произведенные авансовые платежи.
Раздел 1, пункт 2, гласит следующее:
- строка 080 — размер авансового платежа за первый квартал, равный сумме, указанной в строке 050 расчета к Приложению 3;
- В строках 100 и 110 — сумма авансовых платежей заЧетыре года (рассчитанный как разница между показателями от рядов 051 и 050 расчета к приложению № 3).
Если разница между значениями в рядах 051 и 050 больше или равно 0, они должны быть отражены в строке 100, а если он меньше 0, в строке 110 (нет минус);
- В рядах 130 и 140 — количество авансовых платежей за девять месяцев рассчитывается как разница между показателями из строк 052 и 051 расчета к приложению 3.
Если разница между позициями рядка 052 и 051 больше или равна 0, его следует продемонстрировать в строке 130, а если меньше, в строке 140 (нет минус).
- В рядах 160 и 170 налог должен быть введен сумма налога за данный год.
Эти цифры раскрыты с учетом рассчитанных достижений в течение девяти месяцев, а также с учетом налоговых вычетов.
Сумма налоговой связи, подлежащая дополнительной платеже (ROW 160 в разделе
- 1 декларации), могут быть уменьшены:
- на сумму коммерческой платы на пропуск (индикатор от ряда 100 раздела 2 декларации);
На сумму налога, выплаченной из-за использования упрощенной налоговой системы, которая подлежит завершению (индикатор из строки 140 в части 2 налоговой декларации).
Сумма налога, связанного с бюджетом, показана в части 1 подряд 160 налоговой декларации без минимизации суммы фактически выплаченных достижений (показано в части 2 в соответствии с 110 налоговой декларации).
Как подать декларацию 3-НДФЛ
В то же время, в расчете в приложение 3 к декларации о количестве полученных доходов, профессиональных и стандартных отчислений, а также суммы рассчитанного авансового платежа отражены в рублях на основе объявлений.
Налогоплательщики обязаны представить налоговые показания в 3-летие не позднее 30 апреля 2021 года (статья 229 пункта 1 налоговой постановления). В случае прекращения расторжения 3-я PIT-декларация с информацией о фактическом доходе, полученном в текущем налоговом периоде (в 2021 году), состоит в течение 5 дней со дня ее деятельности.
Налогоплательщик может представить налоговую декларацию в форме бумаги непосредственно в налоговом инспекторе, в котором оно зарегистрировано или через многофункциональный центр и коммунальные услуги.